Optimisation fiscale
pour les professionnels de santé :
le guide complet 2026
Un médecin libéral au TMI de 41% qui n'optimise pas sa fiscalité laisse chaque année des sommes importantes partir aux impôts. PER Madelin, SELARL, loi Madelin, SCPI en démembrement : Clarify identifie les leviers adaptés à votre statut BNC ou SEL et les met en place pour vous.
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41%
TMI D'UN MÉDECIN LIBÉRAL AU-DELÀ DE 84 578€ DE BNC
76 000€
PLAFOND LÉGAL PER MADELIN DÉDUCTIBLE POUR UN MÉDECIN BNC
−18 000€*
D'IMPÔT EN MOYENNE CONSTATÉE LA 1ÈRE ANNÉE
30 jours*
DÉLAI INDICATIF DE MISE EN PLACE D'UNE STRATÉGIE
*Chiffres moyens constatés sur notre clientèle à titre indicatif, non contractuels et non garantis. Ils ne préjugent pas du résultat de votre situation personnelle, qui sera évaluée lors d'un bilan individualisé.
Pourquoi les professionnels de santé libéraux
sont-ils sur-imposés ?
Les médecins libéraux sont soumis à l'un des régimes fiscaux les plus lourds de France. Leurs revenus BNC sont imposés au barème progressif de l'IR, avec un TMI atteignant 41% dès 84 578€ et 45% au-delà de 181 917€ — auxquels s'ajoutent les cotisations sociales URSSAF et CARMF.
Résultat : un médecin généraliste libéral avec 120 000€ de BNC peut voir son taux d'imposition global (IR + cotisations) dépasser 55 à 60% de ses revenus bruts selon sa situation. La bonne nouvelle : des leviers d'économie légale existent et sont souvent sous-exploités.
⚠️ L'erreur classique du médecin libéral
La majorité des médecins libéraux ne versent rien ou presque sur un PER Madelin, ne connaissent pas leurs plafonds de déduction réels, et n'ont jamais étudié l'intérêt du passage en SELARL. Nos clients médecins récupèrent en moyenne 15 000 à 25 000€ d'économie fiscale dès la première année d'accompagnement* — un résultat qui dépend entièrement de votre situation initiale.
La clé : construire une stratégie fiscale globale qui combine plusieurs leviers complémentaires — et l'adapter chaque année en fonction de l'évolution de vos revenus et de votre situation personnelle.
Barème IR 2025 — Impact sur un médecin libéral
💡 Exemple illustratif : médecin généraliste, 130 000€ BNC
Simulation à titre d'exemple, non contractuelle
IMPÔT SANS STRATÉGIE
38 000€
ÉCONOMIE PER MADELIN
−14 000€
ÉCONOMIE SELARL
−8 000€
IMPÔT AVEC CLARIFY
16 000€
BNC ou SELARL :
quel statut pour payer moins d'impôts ?
Le choix du statut juridique est une décision fiscale importante pour un médecin libéral. Exercer en BNC (entreprise individuelle) ou passer en SELARL (Société d'Exercice Libéral à Responsabilité Limitée) n'a pas le même impact fiscal — l'écart varie fortement selon votre niveau de revenus et votre situation personnelle.
En BNC, tous les revenus sont imposés à l'IR dans l'année. En SELARL, vous vous versez un salaire optimisé et laissez le reste dans la société, imposé à l'IS au taux de 15 à 25% — généralement inférieur à votre TMI personnel de 41 ou 45%.
EN DESSOUS DE 100 000€ DE BNC
BNC souvent suffisant avec PER Madelin
En dessous de 100 000€, le passage en SELARL est rarement nécessaire. Le PER Madelin et la loi Madelin suffisent souvent à optimiser significativement la fiscalité. Le coût de gestion d'une société peut dépasser le gain fiscal.
ENTRE 100 000€ ET 200 000€ DE BNC
Zone de bascule — analyse indispensable
C'est la zone où le passage en SELARL peut devenir rentable. Clarify réalise une simulation comparative précise : économie fiscale SELARL vs coûts de gestion, pour vous donner une recommandation chiffrée et personnalisée.
AU-DELÀ DE 200 000€ DE BNC
SELARL fréquemment recommandée
Au-delà de 200 000€, la SELARL peut permettre une économie substantielle d'impôts par rapport au BNC pur, selon votre situation. S'y ajoute la possibilité d'étudier une holding patrimoniale pour aller plus loin.
AVEC UNE HOLDING PATRIMONIALE
Un niveau d'optimisation additionnel à étudier
La combinaison SELARL + holding patrimoniale peut être pertinente pour un médecin à hauts revenus. Les dividendes remontant dans la holding peuvent bénéficier du régime mère-fille et être réinvestis à l'IS — sous réserve d'éligibilité à étudier au cas par cas.
Les 6 leviers pour réduire
les impôts du professionnel de santé
Clarify combine les dispositifs les plus adaptés à votre statut, vos revenus et votre horizon de temps. Chaque stratégie est simulée et chiffrée avant mise en place, selon votre situation personnelle.
PER Madelin — le levier numéro 1
Jusqu'à 76 000€ déductibles/an Plafond légal 2025, sous conditions de revenusLe PER Madelin est un dispositif de défiscalisation puissant pour un médecin libéral en BNC. Les versements sont déductibles du bénéfice imposable, avec des plafonds supérieurs à ceux d'un salarié.
- Plafond de déduction : 10% du BNC + 15% de la fraction entre 1 et 8 PASS
- Économie potentielle sur l'impôt selon votre TMI et votre versement
- Capital disponible à la retraite en rente ou en capital
- Déblocage anticipé possible (achat résidence principale)
- Transmission avantageuse hors succession en cas de décès
SELARL & holding patrimoniale
Économie potentielle variable selon revenus Résultat dépendant de votre situation, non garantiLe passage en SELARL permet de dissocier votre rémunération personnelle (imposée à l'IR) des bénéfices de la société (imposés à l'IS à 15-25%). Combiné à une holding patrimoniale, cela peut être une structure adaptée aux revenus élevés.
- IS à 15% jusqu'à 42 500€ de bénéfice (vs 41-45% IR)
- Dividendes remontant dans la holding sous régime mère-fille
- Réinvestissement à l'IS dans l'immobilier ou les placements
- Protection du patrimoine personnel
- Facilite la cession et la transmission du cabinet
Loi Madelin — prévoyance & santé
Cotisations déductibles du BNC Dans la limite des plafonds légauxLa loi Madelin permet aux travailleurs non-salariés de déduire leurs cotisations de prévoyance, mutuelle santé et perte d'emploi de leur revenu imposable. Un levier souvent sous-exploité par les médecins libéraux.
- Prévoyance Madelin : déductible du BNC dans la limite des plafonds
- Mutuelle santé Madelin : déductible dans la limite des plafonds
- Couverture en cas d'arrêt de travail, invalidité, décès
- Protection indispensable pour un libéral sans filet salarial
- Cumulable avec le PER Madelin
SCPI en démembrement
Investissement immobilier à revenus différés Comporte un risque de perte en capitalL'investissement en SCPI en nue-propriété permet d'acquérir des parts immobilières à prix réduit sans percevoir de revenus fonciers pendant la période de démembrement. Une option à étudier pendant la phase d'activité à fort TMI.
- Aucun revenu foncier imposable pendant la période de démembrement
- Décote d'achat sur le prix de la pleine propriété, variable selon la durée
- Revenus réguliers à la retraite (récupération de l'usufruit), non garantis
- Financement possible à crédit pour effet de levier
- Intérêts d'emprunt déductibles des revenus fonciers
Girardin industriel
Réduction d'impôt "one shot" Montage encadré, risque de remise en cause fiscale à connaîtreLe Girardin industriel permet d'obtenir une réduction d'impôt en finançant des équipements productifs dans les DOM-TOM. Une option à envisager pour un pic d'imposition ponctuel — une année de revenus exceptionnels, une cession de cabinet.
- Réduction d'impôt dès l'année de l'investissement
- Effet fiscal significatif possible sur une seule année
- Accessible à partir d'un montant modéré d'investissement
- Pertinent lors d'une cession de cabinet ou revenus exceptionnels
- À réaliser exclusivement via des opérateurs agréés
Déficit foncier & LMNP
Revenus locatifs faiblement fiscalisés Selon régime fiscal et durée de détentionLe statut LMNP (Loueur Meublé Non Professionnel) permet d'amortir comptablement un bien immobilier et de générer des revenus locatifs faiblement fiscalisés sur plusieurs années. Le déficit foncier réduit le revenu global imposable.
- Amortissement du bien sur 20 à 30 ans
- Revenus locatifs faiblement imposés pendant plusieurs années
- Déficit foncier déductible dans la limite légale du revenu global
- Travaux de rénovation déductibles selon conditions
- Constitution d'un patrimoine immobilier transmissible
Les montants et pourcentages présentés sont donnés à titre indicatif et non contractuel. Ils dépendent de votre situation personnelle, de votre statut, de vos revenus et de l'évolution de la réglementation fiscale, et ne constituent ni une garantie de résultat ni un conseil en investissement personnalisé.
Ce qu'en pensent
nos clients médecins libéraux
Des retours de professionnels de santé accompagnés par Clarify sur leur stratégie fiscale et patrimoniale.
L'équipe a pris le temps de comprendre ma situation en SELARL avant de me proposer quoi que ce soit. Simulation claire, aucune pression.
Bilan gratuit sérieux, sans jargon inutile. J'ai enfin compris pourquoi mon PER Madelin était sous-optimisé depuis des années.
Accompagnement indépendant qui change de ce qu'on me proposait avant. Le passage en SELARL a été bien expliqué, avec les inconvénients aussi.
Comment Clarify optimise
la fiscalité des médecins libéraux ?
Nous commençons par une analyse complète de votre situation fiscale réelle. BNC ou SEL, TMI effectif, cotisations déductibles non utilisées, plafonds PER disponibles — nous cartographions l'ensemble des leviers à étudier.
Étape 1 : nous évaluons votre potentiel d'économie fiscale. Étape 2 : nous priorisons les actions par impact (économie d'impôt / effort de mise en place). Étape 3 : nous mettons en place et suivons la stratégie année après année, en l'adaptant à l'évolution de vos revenus.
En tant que cabinet indépendant, nous précisons nos éventuels partenariats et rémunérations conformément à la réglementation. Nos recommandations sont guidées par votre intérêt et votre situation.
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Questions fréquentes sur la fiscalité
du médecin libéral
Quel est le taux d'imposition réel d'un médecin libéral en BNC ?
Un médecin libéral en BNC cumule l'IR au barème progressif (TMI de 30% dès 29 580€, 41% dès 84 578€ et 45% au-delà de 181 917€) et les cotisations sociales URSSAF + CARMF. Le taux global de prélèvements obligatoires peut être élevé selon le niveau de revenus, à évaluer au cas par cas.
Quel est le plafond du PER Madelin pour un médecin libéral ?
Le plafond de déduction du PER Madelin pour un travailleur non-salarié est de 10% du bénéfice imposable + 15% de la fraction du BNC comprise entre 1 PASS (43 992€) et 8 PASS (351 936€). Le montant exact dépend de votre BNC — c'est le levier de défiscalisation le plus important disponible pour un médecin libéral, à calculer précisément lors d'un bilan.
Vaut-il mieux passer en SELARL ou rester en BNC ?
Cela dépend avant tout de votre niveau de revenus. En dessous de 100 000€ de BNC, le passage en SELARL est rarement rentable. Entre 100 000 et 200 000€, c'est une zone de bascule qui nécessite une simulation précise. Au-delà de 200 000€, la SELARL peut permettre une économie d'impôts significative selon les cas. Clarify réalise cette simulation lors d'un bilan personnalisé.
Les cotisations Madelin sont-elles vraiment déductibles du BNC ?
Oui, la loi Madelin permet aux travailleurs non-salariés (dont les médecins libéraux en BNC) de déduire leurs cotisations de prévoyance, mutuelle santé et perte d'emploi de leur revenu imposable, dans la limite des plafonds légaux. C'est un levier doublement intéressant : il réduit les impôts et améliore la couverture sociale — souvent insuffisante pour les professions libérales.
Peut-on cumuler PER Madelin, SELARL et investissement immobilier ?
Oui, ces dispositifs sont cumulables. Un médecin peut simultanément verser sur un PER Madelin (déduction BNC), exercer en SELARL (optimisation IS/IR) et étudier un investissement en SCPI en démembrement. L'économie totale dépend fortement de votre situation individuelle et doit être calculée précisément — Clarify construit la combinaison adaptée selon votre profil.
Quelle fiscalité s'applique lors de la cession d'un cabinet médical ?
La cession d'une patientèle en BNC est soumise à l'impôt sur les plus-values professionnelles. Des exonérations existent sous conditions : exonération totale si les recettes sont inférieures à 90 000€ (article 151 septies), exonération progressive jusqu'à 126 000€. En SELARL, la cession de parts sociales bénéficie d'abattements pour durée de détention. Une anticipation de 3 à 5 ans permet généralement de mieux préparer la fiscalité de la cession.
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